Оформить микрозайм онлайн по паспорту за 5 минут
Оформить займ
Оформить займ

Является ли займ доходом и облагается ли он налогом

В налоговом законодательстве РФ рассматриваются разные варианты получения доходов физическими лицами. В статье 210-й говорится о 3-х формах дохода:

  • В денежной форме;
  • В натуральной форме (товары, ценности и др.);
  • Материальная выгода.

Здесь же указывается, что НДФЛ начисляется на все виды дохода, т.е., на любой из них начисляется налог.

Облагается ли микрозайм налогом

Даже если считать микрозайм доходом физического лица, его не облагают налогом. По сути, вы взяли у кредитора 100 рублей, а по истечение срока договора их же вернули, не получив от этого материальной выгоды. Значит кредиты, микрозаймы не правильно считать доходом в прямом понимании этого термина. Займ – есть обязательство, которое возникло при взаимном согласии сторон, к тому же заемщик несет по нему соответствующие расходы (имеется ввиду выплата процентов). Микрозаймы в отличие от той же заработной платы и прочих форм доходов выдаются на основании возвратности в срок, определенный договором, и платности.

Являются ли доходом проценты от займа

Для многих покажется странным, но есть случаи, в которых выгоду от процентов по микрозайму получает не только кредитор, но и заемщик, если и тот и другой – физические лица. Это зависит от того, на каких условиях был заключен договор микрозайма и от результатов по исполнению заемщиком договорных обязательств.

Итак, заемщик – физическое лицо. Кредитор, т.е., МФО, обязана выступить в роли налогового агента по начислению НДФЛ, если клиент получат материальную выгоду от микрозайма, она в свою очередь заключается в экономии на процентах. Такая выгода включается в налогооблагаемую базу, на эту сумму начисляется НДФЛ в размере 35% и возникает она на следующих условиях:

  • Если сумма процентов выше суммы, равной 2/3 части ставки рефинансирования, которая сегодня установлена на уровне 8,25%. Получается, что налог будет начислен, займ предоставлен менее чем под 5,5% в год.

Есть еще одно условие начисления НДФЛ на проценты по кредиту, оно относится к ссудам, предоставленным в иностранной валюте, но поскольку Закон разрешает МФО работать исключительно с рублевыми микрозаймами, оно к теме не относится.

Если займ беспроцентный

Явление редкое в микрокредитной практике. Теоретически возможна выдача ссуд с нулевой процентной ставкой. В таком случае на физлицо в роли заемщика распространяются нормы по налогообложению. НДФЛ начисляется аналогично схеме, указанной выше, то возникает прямая зависимость от ставки рефинансирования. Налог придется заплатить, исходя из 5,5% в год.

Если займ обеспечен залогом

По Закону стороны в рамках договора микрозайма могут устанавливать разного рода гарантии для возврата долга. Таковым является залоговое имущество. В таком случае законодательство устанавливает следующие нормы по отчислению налога:

  • Займодавец (МФО) освобождается от выплат НДС, поскольку вместе с залогом не принимает право собственности на объект – оно остается у клиента;
  • Получение кредитором в залог любого имущества не несет для него других налоговых последствий;
  • Кредитор также освобождается от уплаты налога на имущество на весь период предоставления залога, потому что он остается в собственности у заемщика.


У физического лица, выступающего в роли заемщика, возникает обязанность по выплате налога, начисленного на основную сумму и на проценты по кредиту, только в том случае, если кредитор простил ему остаток задолженности. Таким образом на момент прощения долга вычисляется остаток по ссуде плюс проценты, которые заемщик должен был вернуть за ее использование. На них начисляют налог по ставке 13%.

Законы
Микрозайм не выходя из дома: как оформить?
Облагается ли налогом?

ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙОставьте ответ